Réduction accordée par un fournisseur lorsqu'une facture est payée avant son échéance, exprimée par des conditions telles que 2/10 net 30.
L'escompte de règlement, ou early payment discount, est une réduction du montant facturé qu'un fournisseur accorde en échange d'un paiement avant l'échéance normale. Il s'écrit avec trois nombres : le pourcentage de remise, le nombre de jours pendant lesquels elle s'applique, et le délai net. Dans la formulation 2/10 net 30, l'acheteur peut déduire deux pour cent si le paiement parvient au fournisseur dans les dix jours suivant la date de facture, le montant total étant dû à trente jours.
Pour le fournisseur, l'escompte achète de la trésorerie vingt jours plus tôt et réduit l'effort de recouvrement. Pour l'acheteur, c'est l'un des emplois les plus rentables d'une trésorerie inutilisée, puisque le pourcentage est gagné sur une fenêtre très courte qui se répète ensuite. L'inverse est tout aussi vrai : celui qui laisse expirer les fenêtres d'escompte paie un taux d'intérêt implicite très supérieur à n'importe quelle ligne bancaire, et comme cette perte n'apparaît jamais sur une ligne de charge, elle passe généralement inaperçue. L'escompte modifie aussi la négociation, car un fournisseur qui propose 2/10 net 30 a de fait tarifé sa marchandise deux pour cent plus cher pour qui paie à trente jours.
Business Central gère cela dans les conditions de paiement : le code porte un calcul de date d'échéance, un pourcentage d'escompte et un calcul de date d'escompte, et la comptabilisation d'une facture inscrit la date et le montant d'escompte sur l'écriture comptable fournisseur ou client. La fonction Suggérer paiements fournisseur du journal de paiement peut être lancée en recherchant les escomptes, afin de retenir les factures dont la date d'escompte tombe dans l'horizon plutôt que celles qui approchent seulement de l'échéance. Le paramétrage comptabilité ajoute un délai de grâce d'escompte et une tolérance de paiement, et le paramétrage comptabilisation général contient les comptes où sont enregistrés les escomptes obtenus et accordés. Ce que le système ne fait pas, c'est juger si l'escompte vaut la peine au regard de votre coût du capital, ni rattraper un escompte déjà perdu parce que la facture est restée deux semaines sans validation.
Sur une facture de 50 000 EUR aux conditions 2/10 net 30, payer le dixième jour coûte 49 000 EUR, payer le trentième jour coûte 50 000 EUR. Le gain de 1 000 EUR est obtenu sur les 49 000 EUR réellement décaissés : le rendement est de 1 000 divisé par 49 000, soit 2,0408 pour cent, pour les vingt jours de financement abandonnés entre le jour dix et le jour trente. Une année de 365 jours contient 18,25 fenêtres de vingt jours, donc le taux annualisé simple vaut 2,0408 fois 18,25, soit 37,2 pour cent ; en composant les mêmes 2,0408 pour cent sur 18,25 périodes, on obtient environ 44,6 pour cent. Les deux chiffres dépassent largement le coût d'une ligne de crédit d'exploitation courante, ce qui explique que l'escompte soit en général intéressant.
L'escompte se perd le plus souvent a l'interieur de l'entreprise, il n'est pas refuse volontairement : la facture arrive le premier jour, atteint l'approbateur le neuvieme et sort du rapprochement le douzieme, deux jours après la fermeture de la fenetre. Deux autres pieges meritent d'être connus. Un avoir recu après un paiement escompte laisse un escompte calcule sur une base qui n'existe plus, d'ou le paramètre de Business Central pour le calcul de l'escompte sur les avoirs. Et dans plusieurs regimes de TVA europeens, un escompte pris reduit la base imposable et impose une correction de TVA, ce a quoi servent les paramètres d'ajustement pour escompte ; verifiez le traitement applicable a votre pays avant de les activer. L'indicateur a suivre est le taux de captation : escomptes obtenus divises par escomptes disponibles. Comme la contrainte est le temps ecoule et non l'intention, les outils qui preparent la facture d'achat a partir du PDF des son arrivee, comme Zentriq Document Capture, deplacent ce chiffre, la revue et la comptabilisation restant humaines.
Presque toujours, dès lors que l'équivalent annualisé dépasse votre coût de financement et que la liquidité est disponible. L'exception est une période de tension de trésorerie, où préserver les liquidités peut primer sur un rendement notionnel élevé.
Deux pour cent peuvent être déduits si le paiement intervient dans les dix jours suivant la date de facture, le montant total étant exigible à trente jours. Le gain est donc de deux pour cent contre vingt jours de financement abandonnés.
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