Le two-way matching contrôle une facture fournisseur uniquement contre sa commande d'achat, en comparant prix et quantités, sans preuve de réception.
Le two-way matching est un contrôle comptabilité fournisseurs qui compare exactement deux documents avant l'approbation d'une facture: la commande d'achat et la facture elle même. Il vérifie que le prix unitaire, la quantité facturée et les conditions correspondent à ce qui avait été convenu à la commande. Il écarte volontairement le troisième document du rapprochement à trois voies, la réception, donc rien dans le contrôle ne confirme qu'une livraison a réellement eu lieu.
Ce contrôle existe parce qu'une réception n'a pas toujours de sens. Abonnements, jours de conseil, loyers, assurances, transport et fluides ne produisent aucun bon de livraison à enregistrer, et en exiger un revient à laisser la facture en attente d'un document qui n'existera jamais. Le two-way matching permet de traiter cette catégorie le jour de son arrivée, ce qui préserve l'accès aux escomptes de paiement anticipé et évite les intérêts de retard. Le compromis est assumé: le contrôle détecte une facturation qui s'écarte de la commande, mais pas une commande facturée et jamais exécutée.
Dans Business Central, le rapprochement est une mécanique de comptabilisation plutôt qu'un moteur distinct. Chaque ligne de commande d'achat suit la quantité reçue et la quantité facturée, et une facture d'achat peut être construite depuis la commande ou depuis des lignes de réception comptabilisées. En pratique, on est en two-way matching lorsqu'une équipe comptabilise Réception et Facturation en une seule étape, ou lorsqu'elle facture des lignes de service et des lignes de compte général sans réception indépendante. Ce que le produit standard n'inclut pas, c'est un cadre de tolérances: pas de seuils d'écart de prix ou de quantité configurables qui libèrent automatiquement les petites différences, ni de rapport d'écarts sur les commandes ouvertes. Les workflows d'approbation avec limites de montant servent de contrôle compensatoire, et le guide dédié détaille le paramétrage des différents modes.
Exemple: une commande porte sur 40 heures de conseil à 180 CHF, soit 7 200 CHF net, à 30 jours. La facture arrive pour 42 heures à 180 CHF, soit 7 560 CHF. Le two-way matching fait apparaître un écart de 360 CHF, cinq pour cent au dessus de la commande. Rien dans le contrôle ne dit si les deux heures supplémentaires ont été réalisées: la réponse vient du responsable budgétaire, raison pour laquelle l'étape d'approbation n'est pas facultative sur ce type de dépense.
La dérive classique: le two-way matching devient la règle par défaut pour tout, parce que personne n'enregistre les réceptions, y compris sur des biens physiques, et les livraisons incomplètes ou abîmées cessent d'être détectées. Les doublons sont un risque distinct que le rapprochement ne couvre pas, d'où l'importance de saisir le numéro de facture fournisseur sur chaque document et de le rendre obligatoire. Les équipes qui mesurent ce point ventilent leur volume de factures par mode de rapprochement et suivent la part de factures comptabilisées sans réception dans les catégories où une réception devrait exister.
Quand il n'y a rien de physique à confirmer: services, abonnements, loyers, transport, fluides et honoraires. Pour des marchandises qui arrivent en entrepôt, la réception apporte une information que la commande ne contient pas, et le rapprochement à trois voies devient le contrôle adapté.
Non. Il compare une facture à sa commande, pas aux factures déjà comptabilisées. Le contrôle des doublons repose sur la saisie obligatoire du numéro de facture fournisseur, qui déclenche un avertissement si le même numéro revient pour le même fournisseur.
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