Le self-billing (autofacturation) est le dispositif par lequel l'acheteur émet la facture à la place du fournisseur, sur la base d'un accord préalable.
En autofacturation, c'est l'acheteur et non le vendeur qui produit la facture. L'acheteur part de son propre relevé de ce qui a été livré ou consommé, applique le tarif convenu, émet un document au nom du fournisseur et paie sur cette base. Le fournisseur n'émet rien. Le montage ne fonctionne que là où l'acheteur détient la donnée de quantité qui fait foi, d'où sa fréquence dans le transport et la logistique, la collecte agricole, le stock en consignation, la récupération de matières, le travail temporaire et les redevances. La TVA y voit une exception à la règle selon laquelle le fournisseur facture, d'où l'exigence d'un accord préalable entre les parties et d'un mécanisme permettant au fournisseur d'accepter ou de contester chaque document.
Sur le plan économique, l'autofacturation supprime une catégorie entière de travail plutôt que de l'accélérer. Plus de facture à attendre, plus de relance en fin de mois, plus d'écart de prix ou de quantité à instruire, puisque les deux parties regardent un seul jeu de données au lieu de deux. Les provisions deviennent prévisibles et le paiement peut suivre la réception d'un nombre de jours fixe. La contrepartie est un transfert de responsabilité vers l'acheteur: le tarif, le traitement TVA et le statut fiscal du fournisseur doivent être justes de votre côté, et à défaut, c'est à vous de corriger.
Business Central ne connaît pas de type de document d'autofacturation. Les équipes utilisent donc le circuit achat ordinaire: les quantités proviennent des réceptions comptabilisées, reprises sur une facture achat via Get Receipt Lines pour ne rien ressaisir, le numéro de document vient de votre propre souche et non de celle du fournisseur, et l'impression destinée au fournisseur exige une mise en page personnalisée, le rapport standard de facture achat étant conçu comme un document interne. Il n'existe ni boucle d'acceptation par le fournisseur, ni mention Self-billing ajoutée automatiquement, ni indicateur sur la fiche fournisseur marquant un fournisseur comme autofacturé et bloquant les factures entrantes de sa part. Le cadre e-document est pensé pour recevoir les factures fournisseurs et émettre des documents de vente: transmettre une facture autofacturée par voie électronique suppose donc du paramétrage ou une extension.
Vous autofacturez le transporteur V20400 chaque mois. En juin 2026, les ordres de transport produisent 128 réceptions comptabilisées au tarif contractuel de CHF 145.00 par course, soit CHF 18 560.00 nets. Au taux normal de TVA suisse de 8,1 pour cent, cela fait CHF 1 503.36, pour un total de CHF 20 063.36. Vous émettez le document SB-2026-06-014 daté du 30 juin depuis votre propre souche, envoyez le PDF au transporteur le jour même, et l'accord lui laisse dix jours pour contester. Des conditions de paiement à 30 jours date de document placent le virement au 30 juillet.
Les échecs tiennent presque toujours à un changement que la facture ne suit pas. Le tarif contractuel est renégocié et l'acheteur autofacture encore deux mois à l'ancien prix. Un fournisseur se radie de la TVA, ou son traitement change, et l'acheteur continue de facturer une taxe qui n'est plus correcte. La comptabilité du fournisseur envoie malgré tout une facture, que l'acheteur comptabilise et paie en plus du document autofacturé. On maîtrise cela en rapprochant périodiquement les totaux autofacturés des relevés fournisseurs, en conservant la preuve d'acceptation avec le document, et en vérifiant tarif et statut fiscal avant chaque cycle. Les exigences variant d'un pays à l'autre, faites valider l'accord et les mentions du document par votre conseiller fiscal avant de démarrer.
Non. L'autofacturation remplace la facture du fournisseur pour une prestation réelle et crée la dette. Une note de crédit achat corrige ou annule une facture qui existe déjà.
Oui. Les règles de TVA européennes comme suisses reposent sur un accord entre les parties et sur la possibilité pour le fournisseur d'accepter ou de contester chaque document, et les conditions précises sont nationales: faites-les confirmer par votre conseiller fiscal.
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